Existen varias combinaciones que afectarán a la forma que debemos cobrar el IVA a nuestros clientes extranjeros. No se hará de la misma forma si pertenecen a la Unión Europea que si pertenecen a otro País. Lo que determinará la forma y la cantidad de IVA a cobrar es el lugar de entrega de la mercancía.
IVAs en el Ecommerce dentro de la Unión Europea
Si realizamos una venta a un País perteneciente a la unión europea, existirán 2 posibles casos, que la venta se realice a un particular, o que se realice a una empresa, en cuyo caso cambiará la forma de facturar.
Venta a un particular
Tras la nueva legislación para el IVA del 1 de Enero del 2015, todos los servicios o ventas realizadas a través de Internet en la UE, se considerarán prestados en el país del comprador. Es decir, se deberá aplicar el IVA del país del comprador y declararlo ante la administración de dicho país.
- Las facturas deberán adaptarse a los requisitos del país destino.
- Deberás declarar el IVA en todos los países de la UE a los que vendas
- Se debe identificar el lugar de origen del comprador mediante: La dirección física que haya declarado, su dirección IP, y el lugar de origen de su tarjeta.
- Todos estos datos de localización deberán ser guardados como mínimo 10 años en servidores dentro de la UE.
- Usar cualquier método de pago alternativo como Paypal, no cambia en nada lo anterior explicado.
Para ayudar a los dueños de los Ecommerce, se ha creado una ventanilla única europea, llamada: Mini-One-Stop o MOSS desde la cual, tras un sencillo registro, se podrá declarar trimestralmente los IVAS en los diferentes países europeos.
Nota: Si su facturación anual a un país en concreto no supera el límite establecido por dicho país, no estará obligado a declarar dicho IVA en ese País. Los límites oscilan entre los 35.000 y los 100.000 euros, en la siguiente tabla vienen indicados.
Estos son los IVAs vigentes actualmente en los diferentes países Europeos:
Pais | IVA estandar | IVA reducido | IVA reducido 2 | Límite anual |
Alemania | 19% | 7% | - | 100.000 € |
Austria | 20% | 10% | - |
|
Bélgica | 21% | 12% | 6% |
|
Bulgaria | 20% | 9% | - | 35.000 € |
Croacia | 25% | 13% | - | 35.000 € |
Chipre | 19% | 9% | 5% | 35.000 € |
Dinamarca | 25% | - | - |
|
Eslovaquia | 20% | 10% | - |
|
Eslovenia | 22% | 9,5% | - |
|
España | 21% | 10% | 4% | 35.000 € |
Estonia | 20% | 9% |
| 35.000 € |
Finlandia | 24% | 14% | 10% |
|
Francia | 20% | 10% | 5,5% | 100.000 € |
Grecia | 23% | 13% | 6,5% |
|
Holanda | 27% | 18% | 5% |
|
Irlanda | 23% | 13.5% | 9% | 35.000 € |
Italia | 22% | 10% | 4% |
|
Letonia | 21% | 12% | - |
|
Lituania | 21% | 9% | 5% | 35.000 € |
Luxemburgo | 15% | 6% | 3% |
|
Malta | 18% | 7% | 5% | 35.000 € |
Polonia | 23% | 8% | 5% | 38.000 € |
Portugal | 23.5% | 13% | 6% | 35.000 € |
Reino Unido (UK) | 20% | 5% | 0% | 100.000 € |
República checa | 21% | 15% | - | 45.000 € |
Rumanía | 24% | 9% | 5% | 35.000 € |
Suecia | 25% | 12% | 6% | 35.000 € |
Más detalles de los IVAS reducidos en: http://codigointrastat.com/intrastat-en-europa/el-iva-en-europa/
Venta a una empresa
Lo primero será verificar que dicha empresa posee un número identificativo de IVA correcto, lo que nosotros conocemos como CIF. Para facilitar esta labor os dejo un enlace:
Verificar la validez de un número de IVA europeo: http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/?locale=es
Si no fuese correcto, entonces nos iríamos al punto A de este documento, y lo trataríamos igual que a un particular, cobrándole el IVA del país destino.
En caso de verificar que su nº de IVA es correcto, no tendríamos que facturarle ningún tipo de IVA. Sin embargo usted si podrá deducirse de sus impuestos, los gastos derivados de esa transacción, por ejemplo el transportista.
IVAs en el ECommerce fuera de la Unión Europea
Si vendes productos a países fuera de la unión europea no tienes que facturar ningún tipo de IVA, sin embargo, puedes desgravarte todos los gastos originados en la realización de dicha venta: por ejemplo la logística.
En todos estos casos cabe destacar que se tomará como país destino, el que venga indicado en la dirección de entrega, nunca en la dirección de facturación. Por ejemplo, un usuario vive en Alemania, a 10 minutos de la frontera Suiza, este usuario puede intentar hacer trampas, indicando como dirección de envío Alemania, pero como dirección de facturación Suiza (la casa de un amigo). En este caso, se le cobrará el IVA Alemán, ya que corresponde con la dirección donde se entregará el producto.
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